Tematem numer jeden w pierwszym półroczu 2019 r. dla głównych księgowych i osób zaangażowanych w procesy sprawozdawcze w spółkach będzie dostosowanie procesów i narzędzi do raportowania sprawozdań finansowych w postaci
plików XML. Spółki zostały zobligowane do spełnienia obowiązującego od października 2018 r. wymogu przesyłania do KRS i urzędu skarbowego sprawozdań finansowych w formie elektronicznej (JPK SF).

Problem e-sprawozdań, choć w większości firm jeszcze nie pilny, pnie się coraz wyżej na listach priorytetów zespołów księgowych. Wiele firm znajduje się w tej chwili w zawieszeniu – na razie bezskutecznie szukając pomocy w tej materii ze strony dostawcy wykorzystywanego systemu finansowo-księgowego czy firmy audytorskiej odpowiedzialnej za badanie sprawozdania finansowego. Rynek rozwiązań dla firm stopniowo wypełnia lukę związaną z brakiem odpowiednich narzędzi pozwalających przygotować sprawozdanie finansowe w formie pliku XML. Celem artykułu jest przedstawienie wymagań, jakie powinno spełniać narzędzie wspierające raportowanie sprawozdań finansowych XML, oraz wskazanie potencjału i możliwości usprawnień związanych z wdrożeniem kompletnego rozwiązania IT wspierającego raportowanie finansowe przedsiębiorstwa.

Konieczność dostosowania procesu przygotowania sprawozdań finansowych do raportowania w formie plików JPK SF jest doskonałą okazją do przeglądu i optymalizacji narzędzi wykorzystywanych w tym zakresie. Z uwagi na szeroki zakres danych i not sprawozdawczych (wykraczający poza standardowy zakres ewidencji księgowej) nie będzie raczej możliwości przygotowania kompletnych sprawozdań finansowych bezpośrednio z systemów finansowo-księgowych. Dla większości firm oznacza to konieczność zakupu dodatkowych narzędzi IT, które umożliwią wygenerowanie plików XML zgodnych z wymaganiami Ministerstwa Finansów.

Patrząc na relatywnie ubogą obecnie ofertę narzędzi wspierających tworzenie sprawozdań finansowych XML, dyrektor finansowy czy główny księgowy, rozważając zakup rozwiązania wspierającego raportowanie JPK SF, ma w pewnym uproszczeniu dwa rozwiązania alternatywne:

  • wybrać i kupić relatywnie proste rozwiązanie zapewniające konwersję plików Excel do formatu XML zgodnie ze strukturami raportowania JPK SF,
  • zdecydować się na rozwiązania automatyzujące i optymalizujące cały proces pracy nad sprawozdaniem, począwszy od integracji z systemem finansowo-księgowym po przygotowanie finalnych plików XML.

E-sprawozdania – konwersja sprawozdań finansowych do schematów JPK SF

Wariant prostszy – konwerter sprawozdań finansowych do postaci plików JPK SF – to rozwiązanie, którego zadaniem jest przełożenie istniejącego pliku sprawozdania finansowego na struktury XML zgodnie z obowiązującą specyfikacją techniczną.

Kompletne rozwiązanie wspierające publikację sprawozdań finansowych XML powinno pokrywać pełen zakres informacji i ujawnień wymaganych przez struktury logiczne plików JPK SF, w szczególności umożliwiać:

  • uzupełnienie za pomocą predefiniowanych formularzy całości danych stanowiących wprowadzenie do sprawozdania finansowego – nagłówek sprawozdania, dane identyfikujące jednostkę, czas trwania działalności jednostki (jeżeli jest ograniczony), założenia dotyczące kontynuacji działalności czy informacje o połączeniu spółek;
  • uzupełnienie informacji na temat zasad (polityka) rachunkowości zastosowanych przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, w szczególności omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru, metody wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), zasady ustalenia wyniku finansowego oraz ustalenie sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego;
  • wprowadzenie danych za okres bieżący oraz porównawczy do formularzy sprawozdań finansowych zgodnie z układem raportowania właściwym dla przedsiębiorstwa (jednostka inna, grupa kapitałowa, bank, zakład ubezpieczeń) – bilans, rachunek zysków i strat (w wariancie porównawczym lub kalkulacyjnym), rachunek przepływów pieniężnych oraz zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym; część narzędzi umożliwia import danych z istniejących plików Excel, o ile zawierają one kody pozycji zgodnie z układami sprawozdawczymi struktur XML;
  • uzupełnienie formularza informacji dodatkowej do podatku dochodowego – noty podatkowej przedstawiającej uzgodnienie zysku brutto do podstawy opodatkowania z wyszczególnieniem:
    • przychodów zwolnionych z opodatkowania oraz kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą),
    • przychodów i kosztów niepodlegających opodatkowaniu w roku bieżącym,
    • przychodów i kosztów podlegających opodatkowaniu w roku bieżącym, ujętych w księgach rachunkowych lat ubiegłych,
    • strat z lat ubiegłych,
    • innych zmian podstawy opodatkowania.

Full access available for logged users only. Log in or select best subscription option here..

Log in Order a subscription
Ulubione Print

Also check

DMAIC - niedoceniane narzędzie controllingu operacyjnego

MC_64_80.jpg

Przyczyny wielu problemów występujących w organizacji nie są widoczne na pierwszy rzut oka. Kierownictwo zazwyczaj dowiaduje się o nich, gdy pożar jest już na tyle duży, że jego ugaszenie wymaga podjęcia istotnych zmian organizacyjnych. Nie dziwi zatem, że coraz większego znaczenia nabiera optymalizacja procesów, zanim występujące w nich problemy przybiorą na sile. Tu pomocna okazać się może metoda DMAIC pozwalająca na wdrażanie udoskonaleń biznesowych, która bazuje na narzędziach analizy statystycznej oraz na faktach, umożliwiając szybkie i, co najważniejsze, efektywne rozwiązywanie problemów.

Read more

E‑sprawozdania finansowe. Czy faktycznie przedsiębiorstwa są na nie przygotowane?

MC_64_74.jpg

Możemy dziś mówić o małej rewolucji prawno-technologicznej, gdyż wpływ nowych regulacji na działalność przedsiębiorstw, w tym prowadzenie polityki rachunkowej, jest znaczący. Jednym z ostatnich przykładów są e-sprawozdania finansowe, które spędzały sen z powiek niejednego księgowego. Jak więc odnaleźć się w tej nowej rzeczywistości?

Read more

Pełna integracja i cała naprzód! Jak narzędzia IT SAP-a wspierają analizę finansową

MC_63_79.jpg

Wyobraźmy sobie przedsiębiorstwo z oddziałami na całym świecie. Do tej pory do raportowania danych używano w nim narzędzia, którego kontrolowanie było utrudnione, a czasem wręcz niemożliwe. Na podstawie wprowadzanych do systemu danych obliczano m.in. rentowność firmy i premie dla danego oddziału. W takim przypadku podatność na manipulacje przy danych jest ogromna i stanowi realne zagrożenie. Aby je zminimalizować, potrzeba pełnej integracji systemów. Tylko one są w stanie zniwelować ryzyko ludzkiej pomyłki, nadużyć i opóźnień.

Read more

Current issue

Polecamy

Go to

Partners

Reklama