Należności to aktywa o dużej płynności, niemniej w praktyce często okazuje się, że kapitał zostaje w nich zamrożony i nie może być wykorzystany na bieżące działanie firmy lub inwestycje. Sytuacja taka ma miejsce, gdy odbiorcy firmy nie płacą w terminie faktur wystawionych z tytułu usług lub produktów.

Przedsiębiorcy podejmują różne działania w celu uwolnienia tego kapitału i odzyskania zamrożonych środków finansowych, m.in. przez sprzedaż długów. Każda firma może przenieść wierzytelność na osobę trzecią, czyli dokonać tzw. przelewu wierzytelności, bez pytania o zgodę dłużnika. Nabywca otrzymuje wówczas wszelkie prawa związane z długiem, w szczególności roszczenie względem zaległych odsetek. Umowa cesji wierzytelności nie wymaga udziału ani nawet wiedzy dłużnika, chyba że zostało to zastrzeżone wcześniej przy podpisywaniu zasad współpracy między firmą a danym kontrahentem. Natomiast powiadomienie dłużnika o dokonanej sprzedaży wierzytelności jest już obowiązkowe. Przepisy dotyczące sprzedaży długu określa Kodeks cywilny, a dokładnie art. 509 § 1. Warto się z nimi zapoznać, ponieważ może się zdarzyć, że cesja jednak nie będzie możliwa, np. w przypadku wierzytelności odszkodowawczych lub prawa pierwokupu. Zbycie wierzytelności może być uzależnione także od spełnienia określonych warunków, np. wierzytelność zabezpieczona hipoteką musi być przeniesiona wraz z nią.

Ekspresowe pieniądze

Największą zaletą usługi sprzedaży wierzytelności jest natychmiastowy wpływ gotówki na konto firmy, w wysokości ceny długu uzgodnionej z nabywającym. W przypadku gdy należności pozostają na etapie polubownym i są w pełni udokumentowane, można za nie wynegocjować dobry pułap cenowy. Rozwiązanie to będzie więc korzystne dla firm, które szybko potrzebują środków finansowych. Oprócz tego sprzedaż powoduje usunięcie wierzytelności z bilansu i ogranicza konieczność tworzenia rezerw z tytułu przeterminowanych należności. Inne korzyści to przeniesienie ryzyka niewypłacalności na nabywającego oraz brak obciążenia firmy stałymi kosztami prowadzenia windykacji. W konsekwencji przedsiębiorca może elastycznie zarządzać stanem gotówki w firmie. Generalnie, sprawdza się w tej sytuacji zasada, że im szybciej podmiot podejmie decyzję o sprzedaży i zwróci się do firmy windykacyjnej, tym wyższą otrzyma cenę. Tak więc najistotniejszy czynnik wpływający na wartość wierzytelności to okres jej przeterminowania. Przykładowo, jeśli od daty wymagalności faktury minęły 3 miesiące, można założyć, że uzyskana cena będzie wynosiła o wiele więcej niż po roku od momentu upływu terminu płatności faktury.

Pozostałe 75% artykułu dostępne jest dla zalogowanych użytkowników serwisu.

Jeśli posiadasz aktywną prenumeratę przejdź do LOGOWANIA. Jeśli nie jesteś jeszcze naszym Czytelnikiem wybierz najkorzystniejszy WARIANT PRENUMERATY.

Zaloguj Zamów prenumeratę Kup dostęp do artykułu

Możesz zobaczyć ten artykuł, jak i wiele innych w naszym portalu Controlling 24. Wystarczy, że klikniesz tutaj.

Zobacz również

Audit quality accountability strengthened

Audit quality accountability strengthened

Three new audit quality management standards focus attention on the role of country managing partners, who will need to sign off on firm processes

Czytaj więcej

Jak wycenić przedsiębiorstwo na potrzeby przejęcia

Wycena przedsiębiorstwa stanowi proces określania wartości przedsiębiorstwa. W procesie tym kluczowe jest sprecyzowanie „poszukiwanej” wartości, a następnie przyjęcie właściwych założeń oraz wybór podejścia (podejść) i metod wyceny. Wskazane tu aspekty zostaną poruszone w niniejszym artykule, w szczególności w kontekście wyceny przedsiębiorstwa mającego zostać przejętym i włączonym do innego podmiotu.

Czytaj więcej

Polecamy

Przejdź do

Partnerzy

Reklama

Polityka cookies

Dalsze aktywne korzystanie z Serwisu (przeglądanie treści, zamknięcie komunikatu, kliknięcie w odnośniki na stronie) bez zmian ustawień prywatności, wyrażasz zgodę na przetwarzanie danych osobowych przez EXPLANATOR oraz partnerów w celu realizacji usług, zgodnie z Polityką prywatności. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce.

Usługa Cel użycia Włączone
Pliki cookies niezbędne do funkcjonowania strony Nie możesz wyłączyć tych plików cookies, ponieważ są one niezbędne by strona działała prawidłowo. W ramach tych plików cookies zapisywane są również zdefiniowane przez Ciebie ustawienia cookies. TAK
Pliki cookies analityczne Pliki cookies umożliwiające zbieranie informacji o sposobie korzystania przez użytkownika ze strony internetowej w celu optymalizacji jej funkcjonowania, oraz dostosowania do oczekiwań użytkownika. Informacje zebrane przez te pliki nie identyfikują żadnego konkretnego użytkownika.
Pliki cookies marketingowe Pliki cookies umożliwiające wyświetlanie użytkownikowi treści marketingowych dostosowanych do jego preferencji, oraz kierowanie do niego powiadomień o ofertach marketingowych odpowiadających jego zainteresowaniom, obejmujących informacje dotyczące produktów i usług administratora strony i podmiotów trzecich. Jeśli zdecydujesz się usunąć lub wyłączyć te pliki cookie, reklamy nadal będą wyświetlane, ale mogą one nie być odpowiednie dla Ciebie.