Arkusz kalkulacyjny jest narzędziem wyposażonym w wiele użytecznych funkcji finansowych umożliwiających samodzielne obliczanie spłat pożyczek i kredytów, z uwzględnieniem parametrów zmienności stóp procentowych. O ile typowy kredyt o stałych ratach kapitałowych nie nastręcza kłopotów analitycznych, o tyle model annuitetowy oraz zmienność stóp procentowych stanowią już wyzwanie. Dodatkowo w wielu przypadkach występują dodatkowe opłaty ponoszone na początku umowy, które również powinny być uwzględnione w kalkulacji.
W tym artykule zaprezentowano omówienie modelu kalkulacji stałych rat kapitałowo-odsetkowych oraz sposobu wydzielenia części kapitałowej i odsetkowej z uwzględnieniem zmienności stopy. Na koniec obliczymy efektywną stopę procentową, tak aby zgodnie z normami rachunkowości przedstawić ujęcie pożyczki (kredytu) według skorygowanej ceny nabycia.
Do obliczenia miesięcznej stałej opłaty – spłaty pożyczki (kredytu) wykorzystywana jest funkcja PMT, tak jak na Rysunku 1.
Aby sprawdzić układ arkusza według zastosowanych formuł, wystarczy uruchomić sekwencję skrótu klawiszowego CTRL + ~. Jak widać, formuła PMT wskazuje na argument stopy procentowej wyrażony w wartościach miesięcznych (podzielony przez 12), okres spłaty (5 miesięcy) oraz kwotę pożyczki.
W wyniku kalkulacji obliczyliśmy miesięczną opłatę na poziomie 20 250,69 zł.
Z punktu widzenia ujęcia takiej pożyczki w księgach kalkulacja opłaty nie pozwala jeszcze na wyliczenie stanu zaangażowania na każdy planowany miesiąc. W tym celu trzeba obliczyć harmonogram spłaty. Przede wszystkim będzie on miał funkcję kontrolną (jeśli jesteśmy pożyczkobiorcą) lub podstawę naliczania przychodów (jeśli jesteśmy pożyczkodawcą). W rezultacie powstanie układ jak na Rysunku 3.
Pozostałe 74% artykułu dostępne jest dla zalogowanych użytkowników serwisu.
Jeśli posiadasz aktywną prenumeratę przejdź do LOGOWANIA. Jeśli nie jesteś jeszcze naszym Czytelnikiem wybierz najkorzystniejszy WARIANT PRENUMERATY.
Zaloguj Zamów prenumeratę Kup dostęp do artykułuMożesz zobaczyć ten artykuł, jak i wiele innych w naszym portalu Controlling 24. Wystarczy, że klikniesz tutaj.
