Arkusz kalkulacyjny jest narzędziem wyposażonym w wiele użytecznych funkcji finansowych umożliwiających samodzielne obliczanie spłat pożyczek i kredytów, z uwzględnieniem parametrów zmienności stóp procentowych. O ile typowy kredyt o stałych ratach kapitałowych nie nastręcza kłopotów analitycznych, o tyle model annuitetowy oraz zmienność stóp procentowych stanowią już wyzwanie. Dodatkowo w wielu przypadkach występują dodatkowe opłaty ponoszone na początku umowy, które również powinny być uwzględnione w kalkulacji.

W tym artykule zaprezentowano omówienie modelu kalkulacji stałych rat kapitałowo-odsetkowych oraz sposobu wydzielenia części kapitałowej i odsetkowej z uwzględnieniem zmienności stopy. Na koniec obliczymy efektywną stopę procentową, tak aby zgodnie z normami rachunkowości przedstawić ujęcie pożyczki (kredytu) według skorygowanej ceny nabycia.

Do obliczenia miesięcznej stałej opłaty – spłaty pożyczki (kredytu) wykorzystywana jest funkcja PMT, tak jak na Rysunku 1.

Aby sprawdzić układ arkusza według zastosowanych formuł, wystarczy uruchomić sekwencję skrótu klawiszowego CTRL + ~. Jak widać, formuła PMT wskazuje na argument stopy procentowej wyrażony w wartościach miesięcznych (podzielony przez 12), okres spłaty (5 miesięcy) oraz kwotę pożyczki.

W wyniku kalkulacji obliczyliśmy miesięczną opłatę na poziomie 20 250,69 zł.

Z punktu widzenia ujęcia takiej pożyczki w księgach kalkulacja opłaty nie pozwala jeszcze na wyliczenie stanu zaangażowania na każdy planowany miesiąc. W tym celu trzeba obliczyć harmonogram spłaty. Przede wszystkim będzie on miał funkcję kontrolną (jeśli jesteśmy pożyczkobiorcą) lub podstawę naliczania przychodów (jeśli jesteśmy pożyczkodawcą). W rezultacie powstanie układ jak na Rysunku 3.

Pozostałe 74% artykułu dostępne jest dla zalogowanych użytkowników serwisu.

Jeśli posiadasz aktywną prenumeratę przejdź do LOGOWANIA. Jeśli nie jesteś jeszcze naszym Czytelnikiem wybierz najkorzystniejszy WARIANT PRENUMERATY.

Zaloguj Zamów prenumeratę Kup dostęp do artykułu

Możesz zobaczyć ten artykuł, jak i wiele innych w naszym portalu Controlling 24. Wystarczy, że klikniesz tutaj.

Ulubione Drukuj

Zobacz również

Crowdfunding w biznesie ‑ czy to się udaje?

Crowdfunding w biznesie - czy to się udaje?

Finansowanie społecznościowe kojarzy się przede wszystkim z pozyskiwaniem środków na realizację celów prywatnych. Tymczasem okazuje się, że ta forma finansowania wchodzi również do świata biznesu, a mechanizm crowdfundingu pozwala firmom w skuteczny sposób pozyskiwać duże grupy inwestorów. Wielu inwestorów w ten sposób znajduje perełki inwestycyjne.

Czytaj więcej
Tekst otwarty nr 77/2021

Dla kogo tokenizacja?

Dla kogo tokenizacja?

Tokenizowana na Binance Tesla przechodzi inny proces tokenizacji niż polska spółka chcąca pozyskać 4 miliony złotych. Intencją artykułu jest przedstawienie pełnego obrazu i realiów tokenizacji, które dotyczą głównie małych i średnich firm. Dla kogo jest tokenizacja i jak zrobić to dobrze?

Czytaj więcej

Polecamy

Przejdź do

Partnerzy

Reklama

Polityka cookies

Dalsze aktywne korzystanie z Serwisu (przeglądanie treści, zamknięcie komunikatu, kliknięcie w odnośniki na stronie) bez zmian ustawień prywatności, wyrażasz zgodę na przetwarzanie danych osobowych przez EXPLANATOR oraz partnerów w celu realizacji usług, zgodnie z Polityką prywatności. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce.

Usługa Cel użycia Włączone
Pliki cookies niezbędne do funkcjonowania strony Nie możesz wyłączyć tych plików cookies, ponieważ są one niezbędne by strona działała prawidłowo. W ramach tych plików cookies zapisywane są również zdefiniowane przez Ciebie ustawienia cookies. TAK
Pliki cookies analityczne Pliki cookies umożliwiające zbieranie informacji o sposobie korzystania przez użytkownika ze strony internetowej w celu optymalizacji jej funkcjonowania, oraz dostosowania do oczekiwań użytkownika. Informacje zebrane przez te pliki nie identyfikują żadnego konkretnego użytkownika.
Pliki cookies marketingowe Pliki cookies umożliwiające wyświetlanie użytkownikowi treści marketingowych dostosowanych do jego preferencji, oraz kierowanie do niego powiadomień o ofertach marketingowych odpowiadających jego zainteresowaniom, obejmujących informacje dotyczące produktów i usług administratora strony i podmiotów trzecich. Jeśli zdecydujesz się usunąć lub wyłączyć te pliki cookie, reklamy nadal będą wyświetlane, ale mogą one nie być odpowiednie dla Ciebie.