Nie trzeba chyba nikogo przekonywać, że rachunek przepływów pieniężnych jest wiarygodnym źródłem informacji o rzeczywistej sytuacji organizacji, niezależnie od stosowanych zasad rachunkowości, tzn. nie jest podatny na zabiegi czysto księgowe, co jest „wadą” bilansu oraz rachunku zysków i strat.

Kontrola realizacji planu cash flow

Rachunek przepływów pieniężnych jest elementem sprawozdania finansowego, jeśli zgodnie z ustawą o rachunkowości obowiązek jego sporządzenia spoczywa na jednostce. Niezależnie od wymogów zewnętrznych rachunek przepływów pieniężnych powinien być stosowany dla celów wewnętrznych, a konkretnie jako element rachunkowości zarządczej. Planowanie przepływów pieniężnych w organizacji jest zawsze kluczowym elementem planowania finansowego. Nie ulega wątpliwości, że z jednej strony planowane przepływy są konsekwencją innych planów organizacji, a z drugiej ich zaplanowanie pozwala projektować kolejne działania, jakie organizacja zamierza podjąć (np. plany inwestycyjne wymagające nakładów finansowych). Zwykle jednak sytuacja wygląda tak, że jeśli jednostka nie sporządza rachunku przepływów pieniężnych dla celów zewnętrznych, jego rola dla celów wewnętrznych (zarządczych) jest niedoceniana. Innymi słowy, nikt nie pochyla się nad potrzebą planowania finansowego, w tym planowania gotówki, jeśli w jednostce nie ma praktyki sporządzania jakiegokolwiek rachunku przepływów pieniężnych.

Z planowaniem przepływów pieniężnych (cash flow) ściśle związane jest pojęcie budżetowania. Budżet to prognoza/plan wyszczególniający następujące elementy:

  • ilość środków, których uzyskania jednostka się spodziewa,
  • ilość środków potrzebnych w danym okresie na sfi nansowanie planowanych działań.

Pozostałe 86% artykułu dostępne jest dla zalogowanych użytkowników serwisu.

Jeśli posiadasz aktywną prenumeratę przejdź do LOGOWANIA. Jeśli nie jesteś jeszcze naszym Czytelnikiem wybierz najkorzystniejszy WARIANT PRENUMERATY.

Zaloguj Zamów prenumeratę Kup dostęp do artykułu

Możesz zobaczyć ten artykuł, jak i wiele innych w naszym portalu Controlling 24. Wystarczy, że klikniesz tutaj.

Ulubione Drukuj

Zobacz również

Rezerwa ‑ ujęcie księgowe i biznesowe

Rezerwa - ujęcie księgowe i biznesowe

Jednym z podstawowych elementów zobowiązań i pasywów są rezerwy, które tworzymy w ściśle określonych warunkach. Rezerwy są szczególnie ważne, również ze względu na dynamiczną sytuację za naszą wschodnią granicą, dlatego warto przyjrzeć się bliżej sposobom tworzenia rezerw, jak również sprawdzić, czy robimy to prawidłowo i zgodnie z prawem. Musimy też myśleć o dwóch podejściach do rezerw – rachunkowym i biznesowym, są one w pewnych momentach zbieżne.

Czytaj więcej

ASB proposals for measuring goodwill impairment

ASB proposals for measuring goodwill impairment

This column has previously looked at the issues surrounding goodwill impairment, following the progress of the International Accounting Standards Board (IASB) as it tries to solve a seemingly impossible puzzle. This has rumbled on for many years, and no matter which way the IASB twists the Rubik’s cube, it seems no closer to being solved.

Czytaj więcej

Polecamy

Przejdź do

Partnerzy

Reklama

Polityka cookies

Dalsze aktywne korzystanie z Serwisu (przeglądanie treści, zamknięcie komunikatu, kliknięcie w odnośniki na stronie) bez zmian ustawień prywatności, wyrażasz zgodę na przetwarzanie danych osobowych przez EXPLANATOR oraz partnerów w celu realizacji usług, zgodnie z Polityką prywatności. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce.

Usługa Cel użycia Włączone
Pliki cookies niezbędne do funkcjonowania strony Nie możesz wyłączyć tych plików cookies, ponieważ są one niezbędne by strona działała prawidłowo. W ramach tych plików cookies zapisywane są również zdefiniowane przez Ciebie ustawienia cookies. TAK
Pliki cookies analityczne Pliki cookies umożliwiające zbieranie informacji o sposobie korzystania przez użytkownika ze strony internetowej w celu optymalizacji jej funkcjonowania, oraz dostosowania do oczekiwań użytkownika. Informacje zebrane przez te pliki nie identyfikują żadnego konkretnego użytkownika.
Pliki cookies marketingowe Pliki cookies umożliwiające wyświetlanie użytkownikowi treści marketingowych dostosowanych do jego preferencji, oraz kierowanie do niego powiadomień o ofertach marketingowych odpowiadających jego zainteresowaniom, obejmujących informacje dotyczące produktów i usług administratora strony i podmiotów trzecich. Jeśli zdecydujesz się usunąć lub wyłączyć te pliki cookie, reklamy nadal będą wyświetlane, ale mogą one nie być odpowiednie dla Ciebie.